Assegnazione e Cessione Agevolata ai Soci: Cosa Scegliere entro il 30 Settembre 2025
La Legge di Bilancio 2025 ha riproposto le agevolazioni per l’assegnazione e la cessione di beni ai soci, con scadenza fissata al 30 settembre 2025. Sebbene l’ambito di applicazione sia lo stesso, esistono differenze sostanziali tra le due operazioni. Impatto Patrimoniale e “Par Condicio” L’assegnazione agevolata riduce le riserve di patrimonio netto della società e […]
Donazione di Quote Societarie Tramite Holding: Opportunità e Rischi
La pianificazione del passaggio generazionale di un’azienda è un momento cruciale per ogni imprenditore. Una delle strategie più sofisticate per trasferire partecipazioni societarie, ad esempio a un figlio, è la “donazione indiretta” tramite la costituzione di una società holding. Vediamo in cosa consiste e quali sono i potenziali vantaggi e le insidie. La Strategia della […]
Novità IVA Logistica: Pronto il Nuovo Regime Opzionale Transitorio
La Legge di Bilancio 2025 ha introdotto l’obbligo del reverse charge (inversione contabile) per le prestazioni di servizi rese tramite contratti di appalto e subappalto in questo settore.Tuttavia, l’efficacia di tale misura è attualmente sospesa in attesa dell’autorizzazione da parte dell’Unione Europea. Per superare questa fase di stallo, il legislatore ha introdotto un regime IVA […]
Mai elusive partecipazioni donate post scissione proporzionale o asimmetrica di aziende
L’articolo analizza la legittimità fiscale di un’operazione societaria specifica: la donazione di partecipazioni ottenute a seguito di una scissione aziendale. Quando un socio intende donare un’azienda o un ramo d’azienda posseduto tramite una società, una delle vie percorribili è quella di effettuare prima una scissione. Con questa operazione, l’azienda da donare viene scorporata e trasferita […]
Holding e Beni ai Soci: Riepilogo Rischi Fiscali Attenzione a come si usano le holding Una holding di capitali che incassa dividendi e plusvalenze esenti può reinvestire tali utili in attività economiche senza incorrere in sanzioni. Questo include l’acquisto di aziende, immobili da mettere a reddito o altre partecipazioni. Tale reinvestimento è considerato fisiologico e […]
Investimenti in beni immateriali 4.0 del 2024 entro il 30.06.2025:
Il 30 giugno 2025 è il termine ultimo per gli investimenti in beni immateriali “4.0” prenotati nel 2024, al fine di usufruire del credito d’imposta previsto dalla Legge 178/2020. Questo rappresenta l’ultima opportunità per beneficiare di tale agevolazione per questa tipologia di beni. Per gli investimenti in beni immateriali “4.0” (allegato B alla L. 232/2016) […]
Estromissione dell’immobile per la ditta individuale
La Finanziaria 2025 ha riproposto la possibilità per gli imprenditori individuali di estromettere gli immobili strumentali dall’impresa alla sfera privata. Questa operazione, valida a partire dall’1.1.2025, consente di trasferire il bene dal patrimonio aziendale a quello personale. L’estromissione riguarda gli immobili posseduti al 31.10.2024 e deve essere effettuata entro il 31.5.2025. È previsto il pagamento […]
Novità sul Realizzo Controllato per Conferimenti di Partecipazioni
La normativa sui conferimenti di partecipazioni è stata aggiornata dal DLgs. 192/2024, ampliando l’applicazione del regime di realizzo controllato (art. 177, comma 2 del TUIR) a partire dal 31 dicembre 2024. Questa modifica include anche situazioni che prima potevano rientrare nel comma 2-bis, influenzando anche le regole sulla participation exemption.In precedenza, ad esempio, una persona […]
Scissione: ammessa la libera imputazione dei crediti edilizi
La scissione societaria è un’operazione strategica che consente alle aziende di riorganizzare il proprio patrimonio, ottimizzare la gestione delle risorse e migliorare l’organizzazione delle attività. A differenza di una compravendita o donazione, la scissione mira a riorganizzare l’assetto societario per garantire la continuità dell’attività economica. Nell’ambito di una scissione, un aspetto cruciale è la gestione […]
Modello TR: Credito IVA del primo trimestre 2025
Il modello TR è il modulo per i soggetti IVA che desiderano richiedere il rimborso o utilizzare in compensazione il credito IVA maturato nel primo trimestre del 2025. La presentazione deve avvenire entro il 30 aprile. L’obbligo di apporre il visto di conformità o la sottoscrizione dell’organo di revisione sul modello TR dipende dall’importo del […]