Senza CPB acconti di imposta secondo le regole ordinarie
Per i clienti che non hanno aderito al Concordato Preventivo Biennale, il calcolo della seconda o unica rata degli acconti 2025 segue le regole ordinarie. La verifica preliminare riguarda le soglie minime di versamento (51 euro per IRPEF e IRAP società di persone, 20 euro per IRES e IRAP soggetti IRES): sotto tali importi l’acconto […]
Esenzione Imposta di Donazione per Aziende e Partecipazioni
L’atto di donazione di aziende o partecipazioni societarie può beneficiare dell’esenzione dall’imposta sulle donazioni, purché siano rispettate le condizioni previste dall’art. 3, comma 4-ter del D.Lgs. 346/90. Ambito Soggettivo (A favore di chi): L’esenzione si applica esclusivamente alle donazioni effettuate a favore dei discendenti (figli, nipoti, ecc.) o del coniuge del donante. Questo include i […]
Secondo Acconto delle Imposte 2025: Scadenze e Metodi
La scadenza per il versamento della seconda o unica rata dell’acconto 2025 delle imposte, per i contribuenti solari, è fissata al 1° dicembre 2025. Il termine naturale del 30 novembre cade infatti di domenica. Il calcolo della somma dovuta può avvenire tramite il metodo storico o il metodo previsionale. Il metodo previsionale permette di versare […]
Atti di Fine Anno per Imprese Familiari (2025)
In vista della fine dell’anno, è cruciale stipulare atti o scritture private autenticate entro il 31 dicembre 2025 per garantirne la rilevanza fiscale già per il 2025 o il 2026. Questo riguarda la costituzione di una nuova impresa familiare, l’enunciazione della forma familiare per una ditta individuale esistente, e l’ingresso di nuovi collaboratori. Il reddito […]
L’IVA versata a seguito di splafonamento può essere chiesta a rimborso
Il soggetto passivo, avente lo status di esportatore abituale, che abbia acquistato beni e servizi in regime di non imponibilità IVA, per un importo maggiore al plafond maturato, deve versare all’Erario l’imposta dovuta sulle predette operazioni. Tuttavia, l’IVA detraibile può poi essere chiesta a rimborso.Si tratta di quanto sancito dalla Corte di Cassazione nell’ordinanza n. 30181, depositata […]
Omaggi Natalizi e Spese di Rappresentanza
La principale novità del 2025 (per soggetti “solari”) riguarda la deducibilità delle spese per omaggi e rappresentanza, la quale è ora subordinata all’obbligo di pagamento con mezzi tracciabili. Non è più possibile dedurre acquisti di omaggi effettuati in contanti. Questo obbligo di tracciabilità si estende anche alle spese sostenute all’estero. Al di là della tracciabilità, […]
Prima casa a rischio sequestro penale in caso di reati tributari
La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 34484/2025, ha ribadito un principio fondamentale relativo alla confiscabilità della “prima casa” (intesa come abitazione principale) in presenza di reati tributari. Il punto cruciale è la distinzione tra la disciplina dell’espropriazione forzata tributaria e quella della confisca penale. In sintesi, la sentenza sancisce che, nel perimetro dei […]
PEX per le plusvalenze dei soggetti non residenti
La Legge di Bilancio 2024 ha introdotto il regime di Participation Exemption (PEX) per le plusvalenze da cessione di partecipazioni qualificate realizzate da società o enti commerciali non residenti in Italia. Questa estensione, codificata nell’Art. 68, comma 2-bis del TUIR, mira ad eliminare la discriminazione fiscale rispetto ai soggetti residenti, in linea con gli orientamenti […]
Rilevanza Fiscale dei Contributi C/Impianti per il Lavoro Autonomo
L’Agenzia delle Entrate è intervenuta per chiarire il trattamento fiscale dei contributi in conto impianti (a fondo perduto) ricevuti dai lavoratori autonomi per l’acquisto di beni strumentali. Il chiarimento si fonda sui principi di onnicomprensività e di cassa, applicabili al reddito di lavoro autonomo, e sulla nozione di “costo di acquisto” dei beni ammortizzabili. A […]
Anche sui conti cointestati l’onere della prova spetta al contribuente
La giurisprudenza costante della Cassazione, ribadita dall’ordinanza 19159/2025, conferma principi consolidati in tema di accertamenti bancari. Quando l’Amministrazione finanziaria effettua un accertamento basato sui movimenti di conto corrente, la legge stabilisce una presunzione a sfavore del contribuente: i versamenti costituiscono ricavi non dichiarati e i prelievi costi non giustificati. Questa è considerata una presunzione legale, […]